2026年是“十五五”规划的开局之年，也是税收领域迎来重大变革的一年。随着《中华人民共和国增值税法》及其实施条例正式施行，一系列利企便民的新政策、新举措相继落地。无论你是企业经营者还是普通纳税人，这些变化都值得关注。

一、增值税正式立法，第一大税种有了“专门法”

自2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》正式施行，同时废止原《增值税暂行条例》。作为我国第一大税种，增值税收入约占全国税收收入的37.8%，此次立法是落实“税收法定”原则的关键一步。配套的《增值税法实施条例》同步施行，对征税范围、税收优惠、征收管理等作出了细化规定，构建了配套衔接的增值税制度体系。

二、增值税起征点提高，小规模纳税人迎来利好

根据最新政策，2026年1月1日至2027年12月31日期间：

· 小规模纳税人：月销售额10万元以下（季度销售额30万元以下）免征增值税。

· 按次纳税的自然人：起征点由每次500元提升至1000元。

· 小规模纳税人适用3%征收率的应税交易，减按1%征收率征收增值税。

此外，农业生产者销售自产农产品继续免征增值税，农业机耕、排灌、病虫害防治等服务同样免税。

三、便民办税春风再起，智慧服务全面升级

2026年，税务部门以“奋进十五五·实干惠民生”为主题，接续开展“便民办税春风行动”，推出4个方面11条利企便民服务举措：

· 智能申报升级：优化新电子税务局和移动端App功能，扩大智能预填应用范围，优化增值税申报表，拓展个人所得税预填范围。

· 税务AI大模型：探索搭建税务AI大模型，试点推行智能咨询服务。

· “轻微不罚”清单：研究制定税务行政处罚“轻微不罚”事项清单，进一步规范执法行为。

· 信用查询便捷化：企业法定代表人可在个人所得税App中集中查询名下经营主体的纳税缴费信用级别。

四、小微企业减负加力，多项优惠延续

小微企业继续享受多重政策红利：

· 企业所得税：小型微利企业减按25%计算应纳税所得额，按20%税率缴纳，延续至2027年底。

· “六税两费”减半：增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城建税、房产税等。

· 个体工商户：年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人所得税。

五、2026年税务工作展望

2026年税务工作紧扣“十五五”开局要求，重点推进税收领域改革、加强税收监管、优化营商环境。税务部门将持续打造全链条高效能税费收入治理体系，坚决守住不收“过头税费”的底线，深入纠治违规招商引资涉税问题，更好服务全国统一大市场建设。

对广大纳税人而言，及时了解政策变化、合规经营、依法纳税，既是义务，也是享受政策红利的前提。税务部门也将持续优化服务，让办税更便捷、政策更透明、营商环境更公平。